Пошли проблемы с НДФЛ 15% по дивидендам и зарплате

В этом году работают новые правила для НДФЛ 15%: 1) по дивидендам базу считают отдельно (ст. 214 НК); 2) по зарплате базу считают в совокупности (ст. 210 НК). Как все это осуществить на практике, бухгалтеры не понимают.

При расчете дивидендов идет отдельный 5-миллионный лимит. А когда идет расчет зарплаты, то для ставки НДФЛ учитывают все налоговые базы, в том числе, и по дивидендам.

То есть, при расчете НДФЛ с дивидендов не учитывают базу по зарплате, а при расчете НДФЛ с зарплаты учитывают базу по дивидендам.

Пример

Выплачены дивиденды в сумме 2 млн руб. Это меньше 5 млн, поэтому ставка НДФЛ – 13%.

Затем идет начисление зарплаты – 4 млн руб. Вместе с базой по дивидендам доход составит 6 млн руб.

Поэтому с зарплаты 3 млн ставка будет 13%, с 1 млн – 15%.

Затем снова начислены дивиденды 2 млн. Итого дивиденды 4 млн руб., поэтому ставка по ним по-прежнему 13%.

А с зарплаты ставка уже до конца года будет 15%.

Но если дивиденды будут выплачены в конце года, то общая база перешагнет 5-миллионный лимит, когда НДФЛ с зарплаты уже весь год будет удержан по ставке 13%.

Должен ли налоговый агент делать перерасчет или налог потом досчитает ФНС? Как все это реализовать в программе?

Этими вопросами задаются бухгалтеры.

Отметим, что разъяснения на этот счет от налоговиков и Минфина пока нет.

Участница обсуждения рассказывает: «Звоню на горячую линию ФНС, уже второй раз, как узнают вопрос, звонок сбрасывается».

Региональное УФНС разъясняет, что в 2024 году когда зарплата и дивиденды суммарно составят свыше 5 млн рублей, к превышению будет применяться ставка 15%, и исчислять налог по этой ставке будет сразу налоговый агент.

klerk.ru

Единые телефоны офисов: (499) 502-1106.
Skype: tarp.ru