НДФЛ с аванса за декабрь входит в 6-НДФЛ как за 2022 год, так и за 1 квартал 2023 года: новые разъяснения ФНС

Если аванс за декабрь выплачен в декабре, а вторая часть зарплаты – в январе, то НДФЛ с аванса исчислен в январе при выплате зарплаты. Его надо уплатить до 30.01.2023. Но он войдет в 6-НДФЛ и справки за 2022 год.

ФНС выпустила новое письмо от 19.01.2023 № БС-4-11/517@ по теме аванса за декабрь.

Рассмотрен такой случай:

аванс за декабрь выплачен 30.12.2022;
зарплата за декабрь выплачена 16.01.2023;
НДФЛ со всей зарплаты (включая аванс) удержан 16.01.2023.
Срок перечисления этого общего НДФЛ – 30.01.2023.

Аванс и НДФЛ с него надо указать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2022 год.

Также аванс и НДФЛ с него надо указать в справках (бывших 2-НДФЛ) за 2022 год. Сумма указывается в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная».

Кроме того, НДФЛ с аванса надо указать в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

В расчете 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря, выплаченная 16.01.2023, не указывается.

Ранее аналогичные разъяснения ФНС дала письме от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@. О них мы рассказывали здесь.
 


TopList
Этот сайт использует файлы cookies для более комфортной работы пользователя. Продолжая просмотр страниц сайта, вы соглашаетесь
с использованием файлов cookies, а также с обработкой ваших персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.
Понятно